2025 신용카드 연말정산: 소비증가금액 추가 소득공제 등

2024년부터 신용카드 사용금액에 대해 새로운 추가 소득공제 혜택이 도입됩니다. 특히 2023년 대비 소비 증가분에 대해 최대 100만 원의 소득공제를 받을 수 있어 소비자들에게 더욱 유리한 조건이 마련되었습니다. 이번 블로그에서는 변경된 공제 내용, 적용 대상, 그리고 공제 제외 항목과 주요 사례를 통해 연말정산 준비에 필요한 모든 정보를 정리했습니다.

 

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1. 신용카드 등 소득공제 주요 내용

1) 2024년 신용카드 소득공제 비교표

구분	기존 공제	변경 후 (2024년)
공제대상	총급여의 25% 초과 사용금액	동일
공제율	신용카드: 15% 체크카드·현금영수증: 30% 도서·공연·미술관 등: 30% (총급여 7천만 원 이하) 전통시장·대중교통: 40%	동일
소비증가 추가공제	없음	2023년 대비 5% 이상 증가 소비금액의 10% (100만 원 한도)
공제한도	총급여 7천만 원 이하 - 기본 공제: 300만 원 - 추가 공제: 300만 원 - 총 공제: 600만 원	총급여 7천만 원 이하 - 기본 공제: 300만 원 - 추가 공제: 300만 원 - 소비증가 추가 공제: 100만 원 - 총 공제: 700만 원
	총급여 7천만 원 초과 - 기본 공제: 250만 원 - 추가 공제: 200만 원 - 총 공제: 450만 원	총급여 7천만 원 초과 - 기본 공제: 250만 원 - 추가 공제: 200만 원 - 소비증가 추가 공제: 100만 원 - 총 공제: 550만 원

 

2) 공제 기준

• 기존의 공제 기준에는 변동이 없습니다.
• 총급여의 25%를 초과하여 사용한 금액에 대해 소득공제가 적용됩니다.

3) 공제율

항목	공제율
신용카드	15%
체크카드·현금영수증	30%
도서·공연·미술관·박물관·영화관람료	30% (총급여 7천만 원 이하만 해당)
전통시장·대중교통	40%

 

 

4) 공제한도 (변경 사항 포함)

• 2024년부터 소비증가금액에 대한 추가 공제가 신설되었습니다. 기존 공제한도에 소비증가 추가공제가 포함됩니다.

구분	기존 총 한도	변경된 총 한도
총급여 7천만 원 이하자	600만 원	700만 원
기본 공제 한도	300만 원	300만 원
추가 공제 한도 (전통시장 등)	300만 원	300만 원
소비증가 추가공제 한도	없음	100만 원
총급여 7천만 원 초과자	450만 원	550만 원
기본 공제 한도	250만 원	250만 원
추가 공제 한도 (전통시장 등)	200만 원	200만 원
소비증가 추가공제 한도	없음	100만 원

 

5) 소비증가금액 추가공제

• 2023년 사용금액 대비 5% 이상 증가한 소비금액에 대해 10% 공제율이 적용됩니다.
• 공제 한도는 최대 100만 원입니다.

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2. 소득공제 제외 대상

1) 신용카드 사용액 중 공제 제외 항목 22가지

 

아래의 항목은 신용카드 소득공제에서 제외되므로 주의가 필요합니다:

 

신용카드 소득공제 제외 항목 II: 꼭 알아야 할 22가지 조건👆️

 

2) 신용카드 공제 제외 사례

• 중고차 구매: 신용카드로 결제한 경우, 중고차 구매 금액의 10%만 공제 대상입니다.
• 해외 사용 금액: 외국에서 사용한 신용카드 금액은 공제 대상이 아닙니다.
• 회사 경비 지출: 근로자의 신용카드로 회사 경비를 지출한 경우, 공제 대상에서 제외됩니다.

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3. 주요 사례로 알아보는 공제 방법

1) 사례 1: 소비증가금액 추가 공제

• 상황: A 씨의 2023년 신용카드 사용 금액은 1,000만 원, 2024년 사용 금액은 1,200만 원.
• 소비 증가분 계산: 1,200만 원 - (1,000만 원 × 1.05) = 150만 원
• 소비 증가분 공제: 150만 원 × 10% = 15만 원
• 결과: A 씨는 기존 공제 외에 소비 증가분 공제로 15만 원 추가 공제를 받을 수 있습니다.

2) 사례 2: 중고차 구입

• 상황: B 씨가 중고차를 500만 원에 신용카드로 구입.
• 공제 대상 금액: 500만 원 × 10% = 50만 원
• 결과: B 씨는 50만 원을 공제 대상 금액으로 포함할 수 있습니다.

※ 10% 공제의 주요 근거: 소득세법 시행령

- 중고차 구입금액의 10%를 소득공제 대상 사용금액으로 인정하는 규정이 포함되어 있습니다.

- 이는 신차와 중고차의 성격 차이를 고려하여 중고차 구입 시 추가적인 세제 혜택을 제공하기 위한 조치입니다.

 

3) 사례 3: 해외 사용 금액

• 상황: C 씨가 해외여행 중 신용카드로 300만 원 사용.
• 결과: 해외 사용 금액은 공제 대상에서 제외되므로, 0원 공제.

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맞벌이 부부, 배우자, 가족의 신용카드 공제 조건 알아보기!

 

 

https://call.nts.go.kr/call/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2764&cntntsId=7042#

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4. 연말정산 시 유의사항

1) 공제 대상 금액 확인

• 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 제공된 신용카드 사용 내역이 실제 사용 금액과 다를 수 있습니다.
• 신용카드 등 사용금액 확인서를 재발급받아 회사에 제출하는 것이 중요합니다.

2) 공제 제외 항목 주의

• 공제 대상이 아닌 항목을 사전에 확인하여 공제액 계산 시 실수를 방지합니다.

3) 소비증가분 정확한 계산

• 2023년 신용카드 사용 금액을 기준으로 증가분을 계산하여 추가 공제 혜택을 놓치지 않도록 합니다.

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5. 마무리

2024년부터 도입된 소비증가금액 추가 소득공제는 신용카드 사용 금액 증가를 유도하고 소비를 활성화하기 위한 정책입니다. 연말정산 준비 시 공제 제외 항목과 추가 공제 혜택을 꼼꼼히 확인하여 놓치지 않고 세액공제를 받을 수 있도록 대비하시길 바랍니다.